📌 1. Dijital Hizmet Vergisi (DHV) Nedir?
📌 Dijital Hizmet Vergisi (DHV), Türkiye’de dijital ortamda sunulan belirli hizmetlerden elde edilen gelirler üzerinden alınan dolaylı bir vergi türüdür.
✔ 7194 sayılı Kanun kapsamında 1 Mart 2020 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
✔ Vergi oranı %7,5 olarak uygulanmaktadır.
✔ Hasılat esaslı bir vergi olup, dijital hizmetten elde edilen gelir üzerinden hesaplanır.
🚨 Örnek:
Google, Facebook gibi platformların Türkiye’de sunduğu reklam hizmetlerinden elde ettiği gelirler DHV’ye tabidir.
📌 2. Dijital Hizmet Vergisine Tabi Olan Hizmetler
| Hizmet Türü | Açıklama |
|---|---|
| Dijital Reklam Hizmetleri | İnternet ortamında gösterilen reklamlar, hedefleme ve kullanıcı verilerine dayalı reklamcılık. |
| Dijital İçerik Platformları | Film, müzik, video, oyun gibi dijital içeriklerin satışı veya abonelik sistemleri. |
| Sosyal Medya Hizmetleri | Sosyal medya platformlarında sunulan ücretli hizmetler. |
| Veri Satışı ve Kullanıcı Bilgileri | Kullanıcı verilerinin işlenmesi, satışı veya iletilmesi karşılığında elde edilen gelirler. |
🚨 Örnek:
Netflix’in Türkiye’deki abonelik gelirleri DHV’ye tabidir.
📌 3. Dijital Hizmet Vergisi Mükellefiyet Şartları
📌 Dijital hizmet vergisi mükellefi olabilmek için şu şartların sağlanması gerekmektedir:
✔ Dünya genelinde yıllık hasılat 750 milyon Euro ve üzeri.
✔ Türkiye’den elde edilen yıllık hasılat 20 milyon TL ve üzeri.
🚨 Örnek:
Türkiye’den yıllık 25 milyon TL gelir elde eden bir dijital platform DHV mükellefi olacaktır.
📌 4. Dijital Hizmet Vergisinin Hesaplanması
📌 DHV, hizmetten elde edilen gayrisafi hasılat üzerinden hesaplanır.
✔ Vergi oranı: %7,5
✔ Vergi matrahı: Katma Değer Vergisi (KDV) hariç brüt hasılat tutarıdır.
✔ DHV gider olarak dikkate alınamaz ve indirim konusu yapılamaz.
✅ 4.1. Hesaplama Formülü:
Dijital Hizmet Vergisi = Brüt Hasılat x %7,5
🚨 Örnek:
Bir dijital platform, Türkiye’de bir ayda 1.000.000 TL gelir elde etmişse:
1.000.000 TL x %7,5 = 75.000 TL DHV ödenecektir.
📌 5. Dijital Hizmet Vergisi Beyanname Süreci
📌 DHV mükellefleri, her ay beyanname vermekle yükümlüdür.
✅ 5.1. Beyanname Dönemi:
✔ Her ayın sonuna kadar beyanname verilir.
✔ İlgili ayı takip eden ayın sonuna kadar ödeme yapılır.
| Dönem | Beyanname Tarihi | Ödeme Tarihi |
|---|---|---|
| Ocak Ayı | 28 Şubat | 28 Şubat |
| Şubat Ayı | 31 Mart | 31 Mart |
| Mart Ayı | 30 Nisan | 30 Nisan |
🚨 Örnek:
Mart 2025’te elde edilen gelir için 30 Nisan 2025 tarihine kadar beyanname verilmesi ve ödeme yapılması gerekmektedir.
📌 6. Dijital Hizmet Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
📌 Beyanname verme süreci şu adımlardan oluşur:
| Adım | Açıklama |
|---|---|
| 1. İnteraktif Vergi Dairesi’ne giriş yapın. | www.ivd.gib.gov.tr adresinden kullanıcı girişi yapılır. |
| 2. Dijital Hizmet Vergisi Beyannamesi seçin. | Beyanname menüsünden “Dijital Hizmet Vergisi Beyannamesi” seçilir. |
| 3. Brüt hasılat tutarını girin. | İlgili dönemde elde edilen gelir (KDV hariç) yazılır. |
| 4. Vergi tutarı otomatik hesaplanır. | Sistem %7,5 oranında vergiyi hesaplar. |
| 5. Beyannameyi onaylayın. | Beyanname elektronik ortamda onaylanır. |
| 6. Ödeme yapın. | Vergi dairesine veya anlaşmalı bankalara ödeme yapılır. |
🚨 Örnek:
Bir dijital platform, Ocak 2025 dönemine ilişkin DHV beyannamesini 28 Şubat 2025 tarihine kadar verip ödeme yapmalıdır.
📌 7. Dijital Hizmet Vergisi Ödeme Yöntemleri
📌 Beyan edilen vergi şu yollarla ödenebilir:
✔ Vergi dairesi veznelerinden.
✔ Anlaşmalı bankalar üzerinden.
✔ İnteraktif Vergi Dairesi sistemi kullanılarak online olarak.
🚨 Örnek:
Bir mükellef, Halkbank, Ziraat Bankası veya Vakıfbank gibi anlaşmalı bankalar aracılığıyla ödemesini yapabilir.
📌 8. Dijital Hizmet Vergisi Ödenmezse Ne Olur?
📌 Beyanname verilmemesi veya verginin ödenmemesi durumunda:
✔ Vergi ziyaı cezası uygulanır.
✔ Usulsüzlük cezası kesilir.
✔ Gecikme faizi işlenir.
✔ Türkiye’de faaliyet engeli getirilmesine kadar gidebilir.
🚨 Örnek:
Beyanname verilmediğinde veya eksik verildiğinde, gecikme faizi ve ceza ile karşılaşılır.
📌 9. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 Dijital hizmet vergisi oranı nedir?
📌 %7,5 olarak uygulanır.
🔹 Dijital hizmet vergisi kimler için zorunludur?
📌 Türkiye’den yıllık 20 milyon TL veya dünya genelinde 750 milyon Euro gelir elde eden dijital hizmet sağlayıcıları.
🔹 Dijital hizmet vergisi gider olarak yazılabilir mi?
📌 Hayır, DHV gider olarak kabul edilmez.
🔹 Beyanname hangi tarihlerde verilir?
📌 Her ayın sonuna kadar verilir ve aynı gün ödenir.
🔹 Beyanname vermezsem ceza alır mıyım?
📌 Evet, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanır.
No responses yet